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北京春雪会计奉上初级会计中的常见题型

来源:北京春雪会计作者:遥 更新时间:2019-12-16

  【考题·多选题】(2017年)根据增值税法律制度的规定,纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中,属于价外费用的有()。
  A.延期付款利息
  B.赔偿金
  C.手续费
  D.包装物租金
  『正确答案』ABCD
  『答案解析』销售货物时价外向买方收取的手续费、违约金、延期付款利息、赔偿金、包装费、优质费等均属于价外费用,无论会计上如何核算,均应计入销售额计算销项税额。
北京春雪会计
  【考题·单选题】(2019年考题改编)甲公司为增值税一般纳税人,2019年9月销售啤酒取得含税价款226万元,另收取包装物租金1.13万元,包装物押金3.39万元,已知增值税适用税率为13%,计算甲公司当月上述业务增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。
  A.(226+1.13)÷(1+13%)×13%=26.13万元
  B.226÷(1+13%)×13%=26万元
  C.226×13%=29.38万元
  D.(226+1.13+3.39)÷(1+13%)×13%=26.52万元
  『正确答案』A
  『答案解析』包装物租金属于价外费用,需要计入销售额计算增值税;啤酒、黄酒的包装物押金在收取时不征收增值税,逾期时计算缴纳增值税。
北京春雪会计
  【考题·单选题】(2018年考题改编)甲公司为一般纳税人,2019年6月销售新型冰箱50台,每台含税价格5 800元;采取以旧换新方式销售同型号冰箱20台,收回的旧冰箱每台作价232元,实际每台收取款项5 568元。计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。
  A.[50×5 800+20×(5 568-232)]×13%=51 573.6元
  B.(50×5 800+20×5 568)÷(1+13%)×13%=46 174.16元
  C.(50+20)×5 800÷(1+13%)×13%=46 707.96元
  D.(50×5 800+20×5 568)×13%=52 176.8元
  『正确答案』C
  『答案解析』纳税人采取以旧换新方式销售货物的,应按新货物的同期销售价格确定销售额,不得扣减旧货物的收购价格。同时含税价格要做不含税的换算。
北京春雪会计
  【考题·多选题】(2018年改编)根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进货物取得的下列合法凭证中,属于增值税扣税凭证的有()。
  A.税控机动车销售统一发票
  B.海关进口增值税专用缴款书
  C.农产品收购发票
  D.客运发票
  『正确答案』ABC
  『答案解析』本题考核“增值税扣税凭证”。增值税扣税凭证,是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票、完税凭证和符合规定的国内旅客运输发票。
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